Фиксированные платежи ИП

ЗДЕСЬ МОЖЕТ БЫТЬ ВАША РЕКЛАМА -ПИШИТЕ info@fedorovasv.ru

Фиксированные платежи ИП в ПФР и ФФОМС

Все индивидуальные предприниматели (ИП), независимо от применяемой системы налогообложения, должны платить страховые взносы в ПФР и ФФОМС (ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212ФЗ)

В данной статье мы будем говорить только об ИП без работников.

Страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя, состоят из двух частей. Первая — фиксированный платеж, его сумма одинакова для всех и рассчитывается исходя из величины МРОТ. Вторая — дополнительный платеж по пенсионным взносам при доходе свыше 300 тыс.рублей.

Можно ли ИП не платить страховые взносы

Фиксированные платежи в ПФР платятся независимо от финансового результата деятельности ИП (прибыль или убыток), и даже если ИП совсем не ведет никакой предпринимательской деятельности.

ИП имеет право не платить страховые взносы только если он не ведет деятельность по следующим причинам:

  • при прохождении военной службы по призыву;
  • при уходе за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
  • проживая с супругом-военнослужащим по контракту и не имея возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
  • проживая за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ.

Фиксированные платежи ИП в 2015 году

В 2015 году сумма платежей составляла 22261,38 руб., из них 18610,8 руб. в ПФР и  3650,58 руб. в ФФОМС.

Фиксированные платежи ИП в 2016 году

В 2016 году сумма платежей составляет 23153,33 руб., из них 19356,48 руб. в ПФР и 3796,85 руб. в ФФОМС.

Повышение МРОТ в 2016 году

С 1 июля 2016 года МРОТ повышается до 7500 руб. (сейчас 6204 руб.) Несмотря на то, что размер фиксированных платежей в ПФР напрямую зависит от размера МРОТ, повышения фиксированных страховых взносов ИП в 2016 году не будет.

Платежи при доходе свыше 300 000 руб.

Если доход ИП за год превысил 300 тыс.рублей, то кроме фиксированной суммы ИП также обязан уплатить страховые взносы в ПФР в размере 1% от разницы между суммой дохода и 300 тысячами.

Однако заметим, что есть максимальное ограничение по величине взносов в ПФР. Оно рассчитывается исходя из восьмикратного МРОТ. То есть предельная сумма взносов в ПФР за 2015 год составляет 148 886,4 руб., за 2016 год -  154 851,84 руб. Эта сумма содержит и фиксированный и дополнительный платеж.

ИП не нужно сообщать в Пенсионный фонд размер своего дохода. Это будет делать налоговая, куда ИП сдает свои декларации. Но если данный документ не будет сдан вовремя, то Пенсионный фонд взыщет с нарушителя страховой взнос в максимальном размере – 154 851,84 руб.

Как ИП посчитать доход для уплаты взносов

Размер дохода определяется без учета понесенных затрат и налоговых вычетов.

При УСН это доходы от реализации и внереализационные доходы ( строка 113 раздела 2.1 или строка 213 раздела 2.2 декларации по УСН)

При ЕНВД - сумма вмененного дохода (с учетом коэффициентов К1 и К2) за все четыре квартала календарного года (строка 010 раздела 3 декларации по ЕНВД)

ИП на Патентной системе берет потенциально возможный доход предпринимателя, он указан в патенте.

ИП на ОСНО сумму дохода может найти в строке 110 листа В декларации по НДФЛ.

При совмещении разных налоговых режимов нужно сложить доходы по всем видам деятельности, которые осуществляете.

Как считать фиксированные взносы, если ИП зарегистрировался в середине года

Если индивидуальный предприниматель зарегистрировался или снялся с учета в течение года, то платить взносы нужно будет только
за те месяцы, в которых велась предпринимательская деятельность. За неполный месяц работы взносы следует считать пропорционально количеству отработанных календарных дней. Причем день регистрации в качестве индивидуального предпринимателя не учитывается, а день регистрации прекращения деятельности — включается в расчет.

Сроки уплаты страховых взносов ИП

Заплатить фиксированные страховые взносы ИП нужно не позднее 31 декабря текущего года. Вы можете заплатить их единовременно за год, либо перечислять взносы ежемесячно или поквартально. При уплате взносов каждый квартал вы можете значительно снизить налоговую нагрузку.

Дополнительный платеж 1% следует уплатить до 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом. Если ваши доходы превысят 300000 руб. уже в середине года, то вы можете с суммы превышения начинать платить взносы уже в текущем году. Делать это можно хоть ежеквартально, хоть ежемесячно, но только с тех доходов, которые вы фактически получили.

Перечислять личные взносы в ПФР и ФФОМС нужно отдельными платежными поручениями.

КБК для перечисления страховых взносов ИП в 2016 году

392 102 02140 06 1100 160 -  при уплате фиксированного взноса в ПФР
392 102 02103 08 1011 160 - при уплате фиксированного взноса в ФФОМС
392 102 02140 06 1200 160 - при уплате дополнительного взноса 1%

Ответственность за неуплату ИП страховых взносов в ПФР

За неуплату страховых взносов,  вам начислят пени, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Центробанка за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты страховых взносов.

Штраф за неуплату страховых взносов составляет 20% от неуплаченной суммы или 40%, если удастся доказать, что вы сделали это умышленно.

Уменьшение налоговой нагрузки ИП за счет страховых взносов

При применении ИП упрощенной системы налогообложения можно уменьшить сумму единого налога на всю сумму уплаченных взносов (УСН доходы) или учесть взносы в расходах (УСН доходы минус расходы), что так же уменьшит налог. Напоминаю, что мы сейчас говорим об ИП без работников.

При применении ЕНВД также можно уменьшить единый налог на всю сумму уплаченных взносов.

ИП на ЕСХН могут учесть взносы в расходах, то есть уменьшить налогооблагаемую базу.

Если вы совмещаете два спецрежима — «упрощенку» и «вмененку», работая без наемных работников, то можете сами выбрать, какой налог
будете уменьшать на сумму личных страховых взносов. То есть делить взносы пропорционально доходам по разным видам деятельности в этом случае вам необязательно. Выберите тот налог, который вам выгоднее уменьшить на всю сумму уплаченных страховых взносов.

Подпишись на рассылку "Ваш налоговый консультант" и получи подарок и доступ к закрытым разделам сайта.

ПОДПИСАТЬСЯ

Метки записи:
Здесь вы можете оставить комментарий

* Текст комментария
* Обязательные для заполнения поля

Внимание: все отзывы проходят модерацию.