Как уменьшить ЕНВД
Система налогообложения в виде ЕНВД - специальный налоговый режим. Он выгоден тем, что налог не зависит ни от выручки ООО или ИП, ни от их расходов. Но есть способы еще уменьшить единый налог на вмененный доход.
Предупреждение! При минимизации любого налога тщательно продумайте обоснование для этого, деловую цель, не связанную с желанием сэкономить на налогах. Иначе претензии контролирующих органов обеспечены.
Уменьшаем налог с помощью страховых взносов
"Вмененный " налог можно уменьшить до 50% на сумму страховых взносов за работников, больничных листов и т.п. Причем страховые взносы должны быть начислены и уплачены в том квартале, за который мы отчитываемся. Если страховые взносы будут меньше половины единого налога, то налог придется заплатить больше. Если больше, то налог мы уменьшим все равно только на 50 %. Величина страховых взносов зависит от суммы начисленной заработной платы.
ИП без наемных работников могут уменьшить ЕНВД на всю сумму страховых взносов за себя в ПФР и ФФОМС. Уплачивая фиксированные платежи поквартально, можно уменьшить единый налог за соответствующий квартал.
Совмещение режимов
Если организация осуществляет деятельность как попадающую под ЕНВД, так и не попадающую под этот налоговый режим, то возможно совмещение двух режимов налогообложения - ОСНО и ЕНВД, или УСН и ЕНВД. При совмещении режимов нужно вести раздельный учет, что довольно трудоемко. Лучше разделить разные виды деятельности на разные организации (ИП). Например, одна занимается оптовой торговлей, а другая -розничной.
Сопутствующие услуги
Если торговое предприятие при продаже товаров оказывает еще и услуги по сборке, установке и другие, относящиеся к бытовым услугам, то под ЕНВД попадают как розничная торговля, так и бытовые услуги. И налог рассчитывается по торговле и услугам отдельно. Чтобы не платить лишнего, включите стоимость сопутствующих услуг в стоимость товара.
Уменьшение физического показателя
Величина "вмененного" налога зависит от величины физического показателя. Это может быть площадь торгового зала, количество работников и т.п.
При расчете ЕНВД учитывают только те площади, на которых фактически проходит торговля и обслуживание покупателей, или зал обслуживания посетителей в общепите. Складские, административные, подсобные и т.п. помещения в расчет не принимают.Но нельзя просто уменьшить площадь торгового зала или зала обслуживания посетителей, она должна подтверждаться инвентаризационными и правоустанавливающими документами - договором купли - продажи, техническим паспортом на нежилое помещение, планами, схемами экспликациями, договором аренды и другими.
Если площадь торгового зала превышает 150 кв.м, можно сдать в аренду часть площади, превышающую лимит. В таком случае розничная торговля может быть переведена на ЕНВД.
Снизить численность работников можно, переведя часть из них на неполный рабочий день, т.к. в таком случае каждый из них составит меньше единицы при расчете средней численности работников фирмы. Или брать персонал в аренду (аутстаффинг). Но эти методы минимизации налога следует применять только в крайних случаях, если не хотите споров с налоговой.
Снизить количество транспортных средств можно, исключив находящиеся в ремонте, переданные в аренду, автомобили для служебного пользования, т.е. не используемые для перевозки грузов. Подтверждайте использование автотранспорта путевыми листами и т.п.
Подпишись на рассылку "Ваш налоговый консультант" и получи подарок и доступ к закрытым разделам сайта.
