Налоговые вычеты по НДФЛ

Налоговый вычет — это сумма, которая уменьшает размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого уплачивается налог.

В некоторых случаях под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица, например, в связи с покупкой квартиры, расходами на лечение, обучение и т.д.

Претендовать на налоговые вычеты могут физические лица, получающие доходы, облагаемые по ставке 13%.

Возврату подлежит не вся сумма понесенных расходов в пределах заявленного вычета, а соответствующая ему сумма ранее уплаченного налога.

Порядок предоставления налоговых вычетов

Налоговые вычеты по НДФЛ предоставляются по окончании налогового периода (календарного года) налоговой инспекцией по месту жительства физического лица при подаче им налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с приложением к ней необходимого комплекта документов.

Подать декларацию в налоговый орган с целью получения вычета налогоплательщик может в любое время в течение года.

Некоторые виды вычетов могут быть предоставлены и налоговым агентом (работодателем), при обращении к нему до окончания года.

С 2025 года действует упрощенный порядок получения налоговых вычетов по заявлению, без подачи декларации 3-НДФЛ.

Категории лиц, которые не могут применять налоговый вычет по НДФЛ

Налоговые вычеты не могут применить физические лица, которые освобождены от уплаты НДФЛ в связи с тем, что у них в принципе отсутствует облагаемый доход.

К таким физическим лицам относятся:

• безработные, не имеющие иных источников дохода, кроме государственных пособий по безработице;
• ИП, которые применяют специальные налоговые режимы;
• неработающие пенсионеры, если у них нет дополнительных доходов, облагаемых НДФЛ;
• студенты, не имеющие официального дохода;
• самозанятые.

Вды налоговых вычетов:

1. Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ)
2. Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ)
3. Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ)
4. Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ)
5. Инвестиционные налоговые вычеты (ст.219.1 НК РФ)
6. Налоговые вычеты на долгосрочные сбережения (ст.219.2 НК РФ)
7. Налоговые вычеты при переносе убытков от операций с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами (ст. 220.1 НК РФ)

Подписаться на рассылку "Ваш налоговый консультант"
Читать меня в социальных сетях