Как ИП платить налоги в 2023 году
2023 год принес нам просто огромные налоговые изменения.
В этой статье я расскажу об изменениях, которые затронут индивидуальных предпринимателей (ИП) без работников, применяющих упрощенную систему налогообложения (УСН) или патент.
Что такое единый налоговый счет
С 2023 года каждому ИП открыли Единый налоговый счет (ЕНС).
Это налоговый кошелек, который предприниматель пополняет, а налоговая самостоятельно с него списывает налоги и страховые взносы.
Все ваши долги по налогам, в том числе и личным, переплаты, пени, штрафы, по состоянию на 1 января 2023 года, перенесены на этот ЕНС.
Исключение составляют только налоговые обязательства, которым более 3 лет. Так, если у вас была переплата по налогам, которой более 3 лет, то можете про нее забыть, вернуть ее вы не сможете.
Перенос не у всех прошел гладко. Если вы еще не заглядывали в свой личный кабинет ИП на сайте налоговой, то очень рекомендую это сделать (только сначала валерьяночки себе накапайте, так, на всякий случай).
У некоторых ИП неожиданно появились долги по налогам, которых быть не должно.
В налоговой пояснили, что ещё не окончен перенос данных на ЕНС, и обещали все поправить к концу января. По последним данным - до 1 марта.
Когда нужно пополнять единый налоговый счет
В Налоговом кодексе не прописан конкретный срок перечисления денег на ЕНС.
Вы можете пополнять свой налоговый кошелек хоть раз в год, хоть каждый месяц, как вам удобней.
Главное, чтобы на момент уплаты по налогам и взносам, у вас было достаточно средств на ЕНС.
Как перечислить деньги на ЕНС
Деньги на ЕНС перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП).
Вместо платежек на налог УСН, за патент, на страховые взносы ПФР и ФФОМС - одна платежка на ЕНП.
Как заполнить платежное поручение на ЕНП
Как будут списывать деньги с ЕНС
На дату, когда наступает срок уплаты налогов и страховых взносов, ИФНС по месту учета должна самостоятельно зачесть единый налоговый платеж в счет обязательств налогоплательщика и плательщика взносов.
Данные о сумме обязательств для зачета ЕНП инспекторы возьмут из налоговой отчетности, а также уведомлений о начисленных налогах и взносах.
Срок подачи декларации по УСН за 2022 год
ИП сдают декларацию по УСН за 2022 год до 25 апреля 2023 года.
Декларация подается 1 раз в год.
Помощь в заполнении декларации
Срок уплаты налога УСН за 2022 год
Налог УСН за 2022 год следует перечислить до 28 апреля 2023 года.
Не забываем, платим как ЕНП на ЕНС.
Уведомление подавать не нужно, налоговая возьмет все данные из вашей декларации.
Авансовые платежи по УСН в 2023 году
Авансовые платежи по налогу УСН уплачивают до 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом.
На авансовые платежи УСН следует подать уведомление до 25 числа.
Как уменьшить налог УСН на уплаченные страховые взносы
Внимание! Порядок уменьшения налога УСН изменился.
ИП на УСН "доходы" и на патенте вправе уменьшить налог и авансовые платежи на уплаченные страховые взносы (за себя).
Но как налоговая узнает сколько вы заплатили, если все платится на единый счет единым платежом на единый КБК?
Если ИП платит фиксированные страховые взносы 1 раз в год в декабре, ничего дополнительно подавать не нужно. Срок уплаты наступил (31 декабря), деньги на ЕНС есть, налоговая зачтет ваши взносы самостоятельно. Но и снизить вы сможете только налог за год.
При поквартальной оплате страховых взносов есть 2 способа снизить авансовый платеж УСН.
Способ 1. Уплата страховых взносов как ЕНП и подача заявления
Чтобы уменьшить сумму авансового платежа УСН за квартал (для уменьшения суммы патента действуем так же), следует подать заявление о зачете положительного сальдо ЕНС (письмо Минфина от 20.01.2023 № 03-11-09/4254).
Если его не подать, то зачтут ваши взносы, независимо от даты уплаты, 31 декабря.
Заявление подается только в электронном виде.
Способ 2.Уплата страховых взносов платежкой
Основание - письмо ФНС от 31.01.2023 № СД-4-3/1023@
Платим в Тульскую налоговую.
Статус плательщика 02.
КБК 18210202000010000160
Платим одной суммой, на ПФР и ФОМС не делим, как раньше.
Уведомление об исчисленных суммах налогов по фиксированным страховым взносам (когда ИП платит взносы за себя) не подают.
ИП на УСН "доходы минус расходы" учитывают уплаченные страховые взносы в расходах. Им заявление подавать не нужно.
Даю приблизительный план для ИП на УСН и ПСН. Он подойдет большинству ИП, но не всем. Будьте внимательны!
Пошаговый план по уплате налогов ИП на УСН на 2023 год
1. Подача декларации УСН за 2022 год - 25 апреля 2023
2. Уплата налога УСН за 2022 год - 28 апреля 2023
3. Уплата страховых взносов поквартально за 2023 год - 31.03.2023, 30.06.2023, 30.09.2023, 31.12.2023
4. Подача заявлений по страховым взносам (если платим как ЕНП) - 31.03.2023, 30.06.2023, 30.09.2023
5. Уплата авансовых платежей по налогу УСН за 2023 год - 28.04.2023, 28.07.2023, 28.10.2023
6. Подача уведомлений по налогу УСН - 25.04.2023, 25.07.2023, 25.10.2023
7. При доходе за 2022 год свыше 300 тыс. руб. платим 1% - до 1 июля 2023
Пошаговый план по уплате налогов ИП на патенте на 2023 год
1.Подача декларации по УСН или ОСНО (по патенту декларация не сдается) - 25 апреля 2023
2.Примерно за 20 дней до срока уплаты патента платим страховые взносы (2 способа уплаты читай выше)
3.Подаем уведомление об уменьшении налога по ПСН на уплаченные взносы.
4.Доплачиваем оставшуюся сумму патента в срок, указанный в патенте.
Подпишись на рассылку "Ваш налоговый консультант" и получи подарок и доступ к закрытым разделам сайта.
ПОДПИСАТЬСЯ
Читайте меня в ВКонтакте, в Telegram , в TenChat или на Яндекс.дзен
